[&كيمو&]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

اسف جدا على تأخري في الرد 8 8

بسم الله نبدأ

بالنسبة للتمرين الأول صفحة 242

الحل بإذن الله كالتالي :

قائمة المركز المالي


الأصول


الأصول المتداولة /

النقدية بالبنك 6.100

استثمارات قصيرة الأجل 7.200

مدينون 1.200

مخصص ديون مشكوك فيها (200)

صافي المدينين 1.000

المخزون السلعي 250
------

إجمالي الأصول المتداولة 14.550

إستثمارات طويلة الأجل /

نقدية مقيدة لضمان قرض طويل الأجل 400

استثمارات طويلة الأجل 5.200

ودائع نقدية طويلة الأجل 450

--------------

إجمالي الإستثمارات طويلة الأجل 6.050

الأصول الثابتة /
الأراضي 49.400
الات ومعدات 60.000
مجمع الاستهلاك ( 6.000 )

صافي الألات والمعدات 54.000
-----------------
إجمالي الأصول الثابتة 103.400

الأصول الأخرى /

ايرادات مستحقة 800

قروض لموظفين طويلة الأجل 640

مصاريف مقدمة 2.000
------------

إجمالي الأصول الأخرى 3.440



إجمالي الأصول 127.440





الخصوم وحقوق الملكية

الخصوم المتداولة /

أوراق دفع 460

القسط المستحق من القرض طويل الأجل 100

إيراد مقدم 820

------------

إجمالي الخصوم المتداولة 1.380


الخصوم طويلة الأجل /

قرض طويل الأجل 400
-----------------
إجمالي الخصوم طويلة الأجل 400

---------------

إجمالي الخصوم 1.780

حقوق الملكية /

رأس مال الأسهم :

أسهم ممتازة 50.000
أسهم عادية 60.000
علاوة اصدار اسهم عادية 2.000
احتياطي نظامي 3.000
احتياطي طوارئ 9.560
ارباح محتجزة 1.100
------------

إجمالي حقوق الملكية 125.660

إجمالي الخصوم وحقوق الملكية 127.440

توضيح الحل :

- مقدار النقدية بالبنك 6.500 ريال منها 400 ريال مقيدة
أي أن الأرصدة المقيدة لدى البنوك للمنشأة لا تحسب ضمن الرصيد
إذا النقدية بالبنك = 6.500 - 400 = 6.100 ريال .

- رصيد المدينين يبلغ 1.200 ريال ويوجد كذالك مخصص ديون
مشكوك في تحصيلها مقداره 200 ريال , إذا سوف يتم طرح المخصص
واستخراج صافي المدينين البالغ = 1.200 - 200 = 1.000 ريال .


- بالنسبة للمخزون يتم الإفصاح عنه بالتكلفة أو السوق أيهما أقل
بالنسبة للتكلفة = 300 , والسوق = 250
إذا القيمة السوقية هي الأقل فسوف يتم أخذها للإفصاح عن المخزون .


- بالنسبة للنقدية المقيدة التي تم طرحها من رصيد البنك البالغة 400 ريال
يتم الإفصاح عنها في قسم الإستثمارات طويلة الأجل لأنها مقيدة لقرض
طويل الأجل .

- بالنسبة للأصول الثابتة يتم الإفصاح عنها بالتكلفة التاريخية وليس
بالقيمة السوقية فلذالك يتم أخذ التكلفة التاريخية للأراضي البالغة 49.400 ريال .


- بالنسبة للألات تم حساب قسط الأستهلاك كالتالي :
القسط السنوي = تكلفة الألات ÷ العمر الإنتاجي
= 60.000 ÷ 20 = 3.000 سنوياً

وبما أنها استهلكت لمدة سنتين فسوف يتم حساب الإستهلاك للسنتين كالتالي :

2 سنة × 3.000 ريال = 6.000 ريال

ويعد ذالك يتم أخذ صافي الألات كالتالي :

تكلفة الألات 60.000 ريال
-
الإستهلاك ( 6.000 )
----------
صافي الألات 54.000 ريال




- القسط المستحق من قروض طويلة الأجل أي أنها الأقساط
المستحقة الدفع خلال السنة المالية , وتم استخراجها من واقع بيانات التمرين كالتالي :
الأقساط المستحقة الدفع = 100 ريال
يتم خصمها من القروض طويلة الأجل وإدراجها ضمن حساب الأقساط المستحقة
الدفع من القروض طويلة الأجل أي أنها تم تحويلها من طويلة الأجل إلى قصيرة الأجل .



- رأس مال الأسهم يتم الإفصاح عنه بالقيمة الإسمية

الأسهم الممتازة = ( عدد الأسهم ( 500) × القيمة الإسمية (100 ))
الأسهم العادية = ( عدد الأسهم (600) × القيمة الإسمية ( 100 )).


- الأرباح المحتجزة تم استخراجها كالتالي :
الأصول = الخصوم + حقوق الملكية

حقوق الملكية = الأصول - الخصوم
حقوق الملكية = 127.440 - 1.780 = 125.660ريال

هذا ناتج المعادلة

نقوم بطرح إجمالي حقوق الملكية الناتجة عن اعداد قائمة المركز المالي
من هذا الناتج كالتالي :

125.660
-
أسهم ممتازة 50.000
أسهم عادية 60.000
علاوة إصدار 2.000
إحتياطي نظامي 3.000
إحتياطي طوارئ 9.560
------------
= 1.100 ريال

بما أن الناتج موجب إذا هي أرباح

أما إذا كان سالب راح يكون خسائر




8 8

أتمنى أن أكون قد ساعدتكم ولو بالشيئ اليسير

إن أصبت فمن الله

وإن اخطأت فمن نفسي


وبالتوفيق للجميع


كل الود
&كيمو&