تحليل أعمار الديون - خطوات واضحه مع دعم بالتقاريروالنماذج

[احمد نور 2013]

تحليل أعمار الديون - خطوات واضحه مع دعم بالتقاريروالنماذج
مقدمه:
يرجع تحليل أعمار الديون للفواتير التى يكون تاريخاستحقاقها على فترات زمنية طويلة و مختلفه عن تاريخ انشاءها وهذه الديون امان تصنفعلى انها ديون معدومة او يمكن اتخاذ ترتيبات لهذه الديون او "الخسائر"فى دفاتر الحسابات اعتمادا على نتائج تقرير أعمار الديون


تعريف العميل:
من أهم الخظوات هي تجميع بيانات دقيقه عن العميل الذي سنبدأالتعامل معه و تشمل هذه البيانات معلومات عامه مثل :
- اسمه الشركه القانوني
- العنوان
- التليفونات
- البريدالالكتروني
- تحديد قائمة الاسعارالتي يتم التعامل بها مع هذا العميل
- معلومات عن الاشخاصالمتعامل معهم بالشركه مثل : المدير المالي - مدير المشتريات - مدير المبيعات -أمين المخازن





تعريف المعلومات الماليه للعميل:
وهنا نجد أن تحديد اساسيات للتعامل مع العميل من البدايه تجعل مدخلبيانات المبيعات مثل فواتير البيع و سند المردودات بعيدا عن الأخطاء و تشمل هذهالبيانات التالي:
- حد المديونيه:و هي القيمه الإئتمانيه الممنوحه للعميل . هذهالقيمه هي قيمة البضاعه الغير مغطاه بأوراق قبض و يتم تحديد هذه القيمه بناءا عليعدة عوامل منها سابقة التعامل و اسم الشركه و الشكل القانوني
- رصيدأول المده :و هنا يتم تسجيل رصيد أول المده و لكنه مقسم اليمبالغ مستحقه في تواريخ مختلفه . لماذا ؟ لان رصيد أول المده لو كان مجرد رصيدمعني ذلك ان تاريخ استحقاق هذا الدين هو نفسه تاريخ أول المده و هذا غير صحيح!




تسجيل فواتير المبيعات الأجله:
يوجد في فاتورة المبيعات تاريخين و هما: تاريخ تحرير الفاتوره و تاريخ استحقاق الفاتوره و يتم تحديد تاريخ استحقاق الفاتوره بناءا علي مدة الاستحقاق الممنوحه للعميل . صافي الفاتوره هي القيمه المستحقه علي العميل عند تاريخ استحقاقها. و هنا يقوم البرنامج بانشاء قيد يوميه اتوماتيكيا او يقوم المحاسب بانشاء القيد يدويا في حالة عدم وجود برنامج كالتالي:
xxx من ح / العملاء
xx ح / خصم مسموح به
xxx الي ح / المبيعات
xx ح / ضريبة المبيعات

تسجيل تحصيلات العملاء:

التحصيل النقدي و ذلك من خلال ايصالات استلام النقدي ويكون تاريخ تحرير الايصال هو تاريخ استلام المديونيه و هنا يقوم
البرنامج بانشاء قيد يوميه اتوماتيكيا او يقوم المحاسب بانشاء القيد يدويا في حالة عدم وجود برنامج كالتالي:
xxx من ح / الخزينه
xxx الي ح / العملاء





تحصيل الشيكات و ذلك من خلال ايصالات استلام الشيكات و هنا يقوم البرنامج بانشاء قيود يوميه اتوماتيكيا او يقوم المحاسب بانشاء القيد يدويا في حالة عدم وجود برنامج كالتالي:
xxx من ح / أوراق القبض
xxx الي ح / العملاء



تسجيل مقصة السداد بين الفواتير و المقبوضات:
لتحديد الفواتير المغلقه و الفواتير التي ما تزال تحت التحصيل . و هنا يجب التنويه بأهميه مقصة السداد و خاصة للشركات الكبيره لانه غالبا ما يكون السداد من اختصاص محاسب الخزينه و مسئوليته الـتأكد من صحة المبالغ المستلمه و التدقيق في استلام الشيكات و تسجيل ايصالات الاستلام و متابعة تحصيل الشيكات مع البنك.
يقوم قسم حسابات العملاء بتحديد المقبوضات التي تغطي مديونيات العملاء بالتعاون مع مندوبي المبيعات.


تقرير أعمار الديون:
هو تقرير دورى لتحليل أعمار الديون بالأيام تصنف به الشركة حسابات القبض وفقا لطول الفترة الزمنية لتواريخ استحقاق الفواتير وهو اداة ادارة حاسمة وتحليلية يساعد على تحديد الوضع المالى للعملاء وعلى صحة موقفهم المالى .